什么是Backdoor Roth IRA,如何开这个后门?

对于那些高收入的家庭或者个人,如果家庭的MAGI — “Modified Adjusted Gross Incomes”高于$196,000(夫妻共同报税),或者个人的MAGI高于$133,000,那么他们将没有资格直接往Roth IRA存钱。但是我们今天讲的Backdoor Roth IRA,就可以帮助你走一个后门,它可以把你其他IRA账户的钱转到你Roth IRA的账户下。如果做法得当,它或许能帮助你合法的少交很多很多的税。

那么有人要问,我的钱都在其它IRA里,为什么还需要通过走后门的方式转到Roth IRA呢?我之前写过一篇文章《理财科普:什么是IRA个人退休账户》, 里面详细介绍了各个不同类型的IRA。对Roth IRA而言,虽然你存进去的钱是需要扣税的,但是等到你退休了从里面取钱的时候,你的本金外加你投资的所有收益都是不用交税的。这也正是Roth IRA的最大卖点。如果你曾经因为收入高的原因被Roth IRA拒之门外,现在Backdoor Roth IRA又重新给了你一次机会。

1. 什么是Backdoor Roth IRA?

Backdoor Roth IRA可以帮助你把你的钱从其它类型的IRA(Traditional,Non-Deductible等等)转到Roth IRA。即使你的MAGI不符合Roth IRA的要求,但是利用Backdoor这个漏洞,你就可以任意往Roth IRA转钱了,而且没有额度限制,你可以一次性转入任意金额的资金。

一点历史背景,其实2010年之前,对往Roth IRA转钱还有MAGI的限制,但是在2010年,联邦政府删除了这个限制,所以才有了今天的后门。时至今日,这个后门依旧合法。

但是需要注意的是,Roth IRA存入的必须是税后的钱。如果你打算把Traditional IRA的钱转到Roth IRA,你是需要补交税款的,因为你存进Traditional IRA的钱是税前的没有交过税的。而且,IRS规定,存入Roth IRA的钱会算在你的收入里。所以说,如果你一次性转入Roth IRA一大笔资金,你的收入被“增加”了,很可能你的税率也会被提高。但如果你今年只是part time的工作,收入也只有平时full time的1/2或者3/4,由于你的MAGI少了,你可以利用这个机会将尽可能多的钱转到Roth IRA,而不会让你交更高的工资税率。所以说,时机很重要,天上不会掉pizza,在你打算转钱到Roth IRA之前,你要算明白转的这个代价是大是小,是不是值得你走这个后门。

2. 如何走后门?

就像把大象放冰箱要分步骤进行一样:开冰箱,放大象,关冰箱。如果你想要往Roth IRA以后门的方式转钱,你需要下面三个步骤:

  1. 往非Roth IRA账户存钱如果你目前没有任何非Roth IRA账户,并且你的目标是通过Backdoor往Roth IRA转钱,那么你最好就给自己开一个Non-Deductible IRA的账户,存入这个账户的钱是扣了税以后的,所以你通过Backdoor Roth IRA转钱,在没有任何收益的情况下,是不需要额外补税的。
  2. 往Roth IRA转钱如果你自己已经有了Roth IRA的账户,那么通过Backdoor转的钱会直接转进你现有的Roth IRA账户。如果你目前没有Roth IRA,那么在做Backdoor Roth IRA转钱的过程中,你会被创建一个新的Roth IRA账户。
  3. 补该交的税:存进Roth IRA的钱是税后的钱,而存进Traditional IRA的钱则是税前的没有扣过税的。如果你想要从Traditional IRA往Roth IRA转钱,就像你直接往Roth IRA存钱一样,那些钱必须是税后的,所以你需要补交税款。但是如果你的账户是Non-Deductible IRA账户,你通过这个账户往Roth IRA转钱是不需要补税的,因为存进Non-Deductible的钱已经是扣了税的了。但是有一点,如果你存入Traditional IRA的钱或者是Non-Deductible IRA的钱产生了任何收益,在转钱到Roth IRA的时候,额外的收益也需要交税。

3. Pro-Rata Rule

如果说你有很多IRA账户,比如说你有两个,一个Traditional IRA,另一个是Non-Deductible IRA。如果你要做Backdoor Roth IRA,你能不能只转Non-Deductible IRA的钱呢?因为那已经是税后的钱,如果Non-Deductible IRA里没有产生过任何收益的话,按理说你转到Roth IRA的话应该不用补交任何税款。但事实并非如此。如果你的Traditional IRA和Non-Deductible IRA拥有同样多的资金,也就是说它们各自占总资产的50%。当你做Backdoor Roth IRA的时候,不管你是从Traditional IRA,还是从Non-Deductible IRA往Roth IRA转钱,你只有50%的钱可以抵税。这就是IRS规定的Pro-Rata Rule。

Pro-Rata Rule把你的所有IRA放在统一的一个篮子里,当你做Backdoor Roth IRA的时候,你有多少钱以抵税完全取决于这个篮子里你存入税后资金的IRA占整个篮子总资产的比例。说的有点绕,下面我再举一个例子:

小花有$100,000在她所有的IRA账户里,其中$30,000是她用税后的钱存的,所以税后的钱占总资产的30%。如果小花打算从她的Traditional IRA转$20,000进Roth IRA,根据Pro-Rata Rule,$6,000(30% * $20,000 = $6,000)的钱是不用再交税的,而另外的$14,000则是需要交税。

4. 总结

Backdoor Roth IRA帮你避开了高收入无法直接往Roth IRA存钱的限制,这个后门从2010年被打开,已经开了8年。至于什么时候IRS准备把这个后门关上我们不得而知,所以你如果正打算做Backdoor Roth IRA,要赶在政策变之前就做了。当然,Backdoor Roth IRA还会受到Pro-Rata Rule 的限制,不是你想只转税后的钱的IRA就可以的,那要看你税后的钱的IRA的资产占你所有IRA总资产的比例。所以如果你有很多IRA账户,再用Backdoor Roth IRA可能未必划算。

5. 下集预告

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